Декларации граждан

Декларация 3-НДФЛ (декларация по налогу на доходы физических лиц)

Налоговая декларация 3-НДФЛ предоставляется в налоговый орган по месту прописки физического лица:
- не позднее 30 апреля года (п.1 ст.229 Налогового Кодекса РФ), следующего за истекшим налоговым периодом (для налога на доходы физических лиц налоговым периодом признается календарный год) в случаях, когда такая обязанность существует. например:

  •      продали машину(ы), находящиеся в собственности менее трех лет;
  •      продали недвижимость (квартиру, дом, комнату, земельный участок), находящуюся в собственности менее трех лет, с 2015 года менее трех лет только в определенных случаях, в остальных - менее пяти лет;
  •      продали иное имущество (гараж, баню и т.п.), находящееся в собственности менее трех лет;
  •      получили доход от сдачи помещений в аренду;
  •      получили доход от продажи ценных бумаг;
  •      получили доход от выполнения работ (услуг) по гражданско-правовым договорам, при этом налог заказчиком не удерживался;
  •      и т.д.;

-  в случаях обращения за налоговым вычетом (возвратом налога) - в течение трех лет с года возникновения права (но не обязанности!) на вычет, то есть в текущем году не более, чем  за три истекших налоговых периода (года). Если Вы подаете одновременно в налоговую службу три декларации, то полный пакет документов прикладываете только к первой декларации (касается имущественного вычета на приобретение недвижимости). А к двум следующим декларациям прикладываете справки ф. 2-НДФЛ, документы по иным доходам, копию свидетельства о праве собственности и необходимые заявления, а если Вы получаете социальный налоговый вычет, то пакет документов должен быть полным для каждой декларации.

Налоговый Курьер оказывает услугу по заполнению декларации 3-НФДЛ, подготавливает документы для получения налоговых вычетов. Стоимость составления пакета документов, включая декларацию, зависит от количества источников доходов, количества вычетов, указываемых в декларации (их можно заявить несколько), и от состава и сложности документов, которые необходимо приложить к декларации для получения налогового вычета. Если за календарный год имеется только один источник дохода (одна справка 2-НФДЛ), и человек заявляет в декларации только один вычет, то стоимость заполнения такой декларации по форме 3-НДФЛ  составит 250 рублей (независимо от размера вычета!).
Заказать услугу Вы можете двумя способами:
1. Посетив наш офис, имея при себе копии или оригиналы для изготовления копий необходимых документов.
2. Не выходя из дома - Вы перешлете нам необходимую информацию по электронной почте, и мы подготовим полный пакет документов для обращения в налоговую инспекцию, Вам останется только распечатать его и отправить по почте в налоговую, нашу услугу оплатить по квитанции/счету.
Вы можете получить консультацию по конкретной ситуации, задав вопрос нашим специалистам.

Виды налоговых вычетов.
Налоговым кодексом предусмотрено пять групп налоговых вычетов:

1. Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ)
Правом на имущественные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции с имуществом, в частности:

  • продажа имущества;
  • покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.);
  • строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей;
  • выкуп у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.

Имущественный вычет при приобретении имущества.
Вычет на приобретение имущества состоит из трех частей и предоставляется по расходам:
- На новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации объекта жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под них;
- На погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него;
- На погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.
2 000 000 рублей – максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, с которой будет исчисляться налоговый вычет.
3 000 000 рублей – максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам (кредитам).
Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ) - действие с 1 января 2014 года.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры или комнаты возможно только в том случае, если в соответствующем договоре указано приобретение незавершённых строительством жилого дома, либо квартиры или комнаты (прав на них) без отделки.
Прочие расходы, помимо перечисленных, в составе имущественного вычета не учитываются, например, расходы, связанные с перепланировкой и реконструкцией помещения, покупкой сантехники и иного оборудования, оформлением сделок и т.д.
Вычет по покупке жилья не применяется в следующих случаях:
- если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств;
- если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым.
Взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (ст. 105.1 НК РФ).
При приобретении имущества в общую долевую собственность размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей/долями собственности. При этом родители, имеющие несовершеннолетних детей и приобретающие жильё в общую с ними долевую собственность, вправе применить имущественный вычет без распределения по долям.
Если жилье было приобретено по договору мены с доплатой, это не является поводом для отказа в получении имущественного вычета, поскольку Налоговым кодексом не запрещен такой вариант приобретения жилья.
Имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, поэтому они оба имеют право на вычет, в том числе право распределить его по договоренности.

Имущественный вычет при продаже имущества.
Вместо применения имущественного вычета налогоплательщик имеет право уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества. В определенных ситуациях это может быть выгоднее, чем применять имущественный вычет.
1 000 000 рублей – максимальная сумма расходов с которой исчисляется налоговый вычет при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе;
250 000 рублей – максимальная сумма расходов с которой исчисляется налоговый вычет при продаже иного имущества, в перечень которого входят автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы.
В случае если имущество, находившееся в долевой собственности менее 3 лет, было продано как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле, либо по договоренности между ними.
Если каждый владелец доли в праве собственности на имущество продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, то он вправе получить имущественный налоговый вычет также в размере 1 000 000 рублей.
Если налогоплательщиком за один год было продано несколько объектов имущества, указанные пределы применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности.
В случае если полученные от продажи имущества суммы не превышают указанные пределы, то обязанность по представлению декларации сохраняется, а обязанность по уплате налога не возникает.

2. Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ)

3. Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ)

Налоговым кодексом предусмотрено 5 видов социальных налоговых вычетов:

  • по расходам на лечение и приобретение медикаментов (п. 3 ст. 219 НК РФ)
  • по расходам на благотворительность (п. 1 ст. 219 НК РФ)
  • по расходам на обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ)
  • по расходам на накопительную часть трудовой пенсии (п. 5 ст. 219 НК РФ)
  • по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование (п. 4 ст. 219 НК РФ)

    За исключением вычета на добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, социальные вычеты можно получить только при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика по окончании года с приложением копий документов, подтверждающих право на вычет.
    Вычет по расходам, связанным с негосударственным пенсионным обеспечением и добровольным пенсионным страхованием, можно получить и до окончания года при обращении с соответствующим заявлением и комплектом документов непосредственно к работодателю. Но это возможно только в том случае, если взносы по договору добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) удерживались работодателем из зарплаты налогоплательщика и перечислялись им в соответствующие страховые компании (пенсионные фонды).

    120 000 рублей максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение).

    Важное замечание: Реализовать свое право на возврат налога в связи с получением социального налогового вычета налогоплательщик может не позднее 3 лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, когда им были произведены социальные расходы. Этот срок отведен п. 7 ст. 78 Налогового кодекса на зачёт или возврат излишне уплаченного налога.

4. Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ)

  •  на детей
  •  на себя

5. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке  (ст. 220.1 НК РФ)

Ответственность за несвоевременную сдачу декларации - в соответствии с п.1 ст. 119 Налогового Кодекса РФ предусмотрен штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей. Сумма штрафа может быть уменьшена при смягчающих вину обстоятельствах, но не менее чем до 1000 рублей.    

Подготовить декларацию Вы можете самостоятельно, используя бесплатную программу, предназначенную для автоматизированного заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц, скачать ее можно на нашем сайте.